三角貿易之稅賦規劃與申報應注意事項

課程目標：

台灣是以外貿為導向的經濟實體，國際三角或多角貿易在台灣的總體經濟上，扮演著非常重要的腳色；中小企業之中，連繫三方以完成買賣交易的貿易態樣，佔比也非常重；然而，三角貿易的稅務申報，也有其獨特性，例如：三角貿易的營運收益與價差，並非全數都是營業稅的申報與課稅範圍，支付海外佣金時，稅務申報上，亦有其限制；再者，出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額，大部分三角貿易業者，也會使用高風險的OBU架構，是故，透過本課程的分析，可以讓三角貿易業主進一步掌握稅務規劃上的應注意事項。

1. 了解三角貿易的稅務特性
2. 制定稅務規劃策略
3. 掌握申報流程與注意事項

課程大綱：

1. 三角貿易之營業稅申報應注意事項
   • 一端境外、兩端境內之營業稅
     • 一端境外的外銷貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
     • 一端境外的進口貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
     • 一端境外的外銷勞務(出境施作、居間佣金)之各式態樣
     • 一端境外的進口勞務(勞務代理、居間佣金)之各式態樣
     • 一端境外、多角境內之交易態樣
   • 兩端境外、一端境內之營業稅
     • 兩端境外的居間介紹之各式態樣(外銷勞務)
     • 兩端境外的買斷賣斷之各式態樣(境外交易)
     • 多繳境外、一端境內之交易態樣
   • 多角貿易各式態樣解析
2. 三角貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
   • 一般扣繳
   • 就源扣繳(支付外國公司廣告費、國外佣金)
   • 電商扣繳(支付外國平台服務費、電商廣告費)
3. 三角貿易之營所稅申報應注意事項
   • 財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
   • 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
   • 書審申報(如：適用要件、申報方式)
   • 查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
   • 簽證申報(如：適用要件、申報方式)
4. 境外公司OBU於三角貿易營運上的應注意風險
   • 三角貿易的風險與應注意事項
   • 三角佣金的風險與應注意事項
   • 國際服務的風險與應注意事項
   • 境外公司OBU於三角貿易運用上的查核案例解析

適合對象：

1. 進出口貿易公司經理與專業人員
2. 財務主管與稅務專業人士
3. 國際業務負責人
4. 企業法務與合規部門人員

講師簡介:

張淵智 老師

學歷：東吳大學企業管理學系碩士班
經歷：翰鼎會計記帳士事務所負責人、翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師、台灣金融研訓院 (2012年菁英講座殊榮)：境外公司與OBU操作系列講座、合作金庫銀行內部教育訓練講師、中華民國證券商同業公會內部教育訓練講師
專長：境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與海外所得分析、境外公司與OBU融資模式分析

繳費方式：（僅限用於中區服務處受訓之訓練款）

1. 劃撥：郵局劃撥單通訊欄請註明『課程名稱、上課日、參訓學員、發票抬頭』 【收款戶名『財團法人中國生產力中心中區服務處』帳號：0240690-1】
2. 銀行匯款：請務必註明匯款人資料以便沖帳 【解款行號：兆豐國際商業銀行 台中分行 分行代號：0170044】 【帳號：004-09-03563-9 帳戶：財團法人中國生產力中心中區服務處】
3. ATM轉帳：請務必註明匯款人資料以便沖帳 【解款行號：兆豐國際商業銀行 總行代號：017 帳號：004-09-03563-9】 【收款帳戶：財團法人中國生產力中心中區服務處】
4. 現場繳費：現場無法刷卡請備妥現金

※匯款後請回覆公司名稱匯款日期帳號後五碼※

課程地點：

• 臺中市西屯區協和里工業區三八路189號（財團法人中國生產力中心 中區服務處）

Google地圖定位：https://maps.app.goo.gl/Tnz9pjG2XGsFNs467

聯絡人：

• 『課程諮詢』羅子承 先生
• 財團法人中國生產力中心 中區服務處 經營管理組
• Tel：(04)23505038 #03563
• Fax：(04)23505030
• E-mail：03563@cpc.org.tw

注意事項：

1. 如遇不可抗力之因素，本中心保留課程之更改權力。
2. 開課前一周將email上課通知 ，若未收到任何通知敬請來電確認。