課稅所得與會計所得差異之處理

課程目標：

鑒於營利事業面對同一交易事項於日常記帳與申報營利事業所得稅之相關規定常有不同，而導致企業於平日帳務處理及申報所得稅常會發生錯誤，導致觸法，造成企業不利而產生損失，故辦理本訓練講座。本課程完整提供稅務法令對於企業申報課稅所得之規定、商業會計對於結算會計所得之規定，以及雙方規定之差異。指導企業如何正確因應其中差異，將有效加強學員於此方面之專業能力，使企業在專業人員協助下，強化會計等相關人員處理財會與稅會不一致之能力，降低錯誤之風險，提昇企業稅務申報之效益。

1. 瞭解永久性差異及暫時性處理之差異
2. 瞭解虧損後抵之處理
3. 瞭解投資抵減之處理

課程大綱：

1. 課稅所得與會計所得之差異原因分析
   • 永久性差異
     • 所得稅法規定費用超限需剔除之處理 
     • 免稅所得之處理
   • 暫時性差異
     • 折舊方法會計與報稅不同之處理
     • 分期銷貨毛利會計與報稅不同之處理
2. 永久性差異個案之處理
   • 交際費超限剔除之處理 
   • 土地交易所得免稅之處理
3. 暫時性差異個案之處理
   • 會計與報稅存貨成本流轉方法不同之處理
   • 呆帳費用會計與報稅不同之處理
4. 同一課稅年度有多項永久性差異及暫時性差異之處理
5. 虧損後抵之處理
   • 未來10年可以享受虧損後底知所得稅利益
   • 未來10年無法全部享受虧損後折之所得稅利益
6. 跨期間稅率變動之處理
   • 當期已知未來年度之稅率
   • 當期未知未來年度之稅率
7. 投資抵減之處理
   • 遞延法
   • 當期認列法
8. 綜合個案分析
   • 同時於一個會計年度中有永久性差異之處理
   • 同時於一個會計年度中有時間性差異之處理
   • 同時於一個會計年度中有虧損後抵差異之處理
   • 同時於一個會計年度中有投資抵減之處理

適合對象：

1. 財務部門人員、會計部門人員、財會部門人員、管理部門人員或對此課程有興趣者

講師簡介:

石世賢 先生

現任：亞大聯合會計師事務所執業會計師、實用稅務旬刊聘任講師
經歷：財政部證券暨期貨管理委員會約聘查核員、財政部財稅人員訓練所講師、中央大學教授、輔仁大學教授、東海大學教授
專長：財務會計準則研討、財務報表分析、財務管理、成本與管理會計、稅務會計

繳費方式：（僅限用於中區服務處受訓之訓練款）

1. 劃撥：郵局劃撥單通訊欄請註明『課程名稱、上課日、參訓學員、發票抬頭』 【收款戶名『財團法人中國生產力中心中區服務處』帳號：0240690-1】
2. 銀行匯款：請務必註明匯款人資料以便沖帳 【解款行號：兆豐國際商業銀行 台中分行 分行代號：0170044】 【帳號：004-09-03563-9 帳戶：財團法人中國生產力中心中區服務處】
3. ATM轉帳：請務必註明匯款人資料以便沖帳 【解款行號：兆豐國際商業銀行 總行代號：017 帳號：004-09-03563-9】 【收款帳戶：財團法人中國生產力中心中區服務處】
4. 現場繳費：現場無法刷卡請備妥現金

※匯款後請回覆公司名稱匯款日期帳號後五碼※

課程地點：

• 臺中市西屯區協和里工業區三八路189號（財團法人中國生產力中心 中區服務處）

Google地圖定位：https://maps.app.goo.gl/Tnz9pjG2XGsFNs467

聯絡人：

• 『課程諮詢』羅子承 先生
• 財團法人中國生產力中心 中區服務處 經營管理組
• Tel：(04)23505038 #03563
• Fax：(04)23505030
• E-mail：03563@cpc.org.tw

注意事項：

1. 如遇不可抗力之因素，本中心保留課程之更改權力。
2. 開課前一周將email上課通知 ，若未收到任何通知敬請來電確認。