非財務人員應懂企業稅務常識與常見問題

課程目標：

企業營運過程中，常見的稅務申報程序，包含：營業稅、營所稅、各類所得扣繳申報，三大類，然而，對於非財務背景的業主，或管帳的老闆娘，甚至是懂會計卻不懂稅賦的會計與行政人員，該如何對企業日常稅務程序有系統的知悉？透過本課程的解析，可以協助非稅務背景的財務或非財務人員，對企業面對的稅賦體系，有進一步的瞭解與掌握。

課程大綱：

1. 企業常見稅賦申報程序
   • 營業稅、各類所得扣繳申報、營所稅
   • 三種稅賦之間的連動關係
   • 三種稅賦的申報時間
   • 三種稅賦與財務報表間的關聯
   • 如何解讀稅務申報書 
2. 營業稅
   • 計算方式、申報程序與申報時間
   • 稅率說明與適用狀況
   • 營業稅常見的18個問題
     • 申請免用統一發票好嗎/如何申請
     • 各式發票的開立時機與時點為何
     • 什麼是進項稅額/銷項稅額/如何計算營業稅
     • 營業稅的進項稅額能留抵多久
     • 銷項折抵、進項折抵，該如何處理
     • 折讓與發票專案作廢的差異與適用狀況為何
     • 哪些收入是應稅/哪些收入是零稅/哪些收入是免營業稅
     • 進口時，沒有發票該怎麼處理？快遞出口貨物該如何申報
     • 三角貿易、代收代付，在營業稅上該如何處理
     • 營業稅有哪些可以退稅的機會
     • 哪些支出不能扣抵營業稅
     • 租賃車輛的發票可以扣抵營業稅嗎
     • 股利收入、土地銷售的免稅收入，為何導致營業稅的繳納問題
     • 營業稅的常見查核爆點為何/常見營業稅申報的錯誤與疏失
     • 銷項發票若遺失的話，該怎麼辦
     • 何謂違法的跳開發票與如何避免誤踩空殼公司發票的陷阱
     • 常見掌握漏開發票的爆點與方式為何
     • 自行申報營業稅的準備程序為何/如何看懂營業稅申報書 
3. 各類所得扣繳申報
   • 扣繳程序、扣繳稅率、申報程序
   • 扣繳申報與個人綜所稅之間的關係
   • 扣繳申報常見的14個問題
     • 哪些所得，需要辦理扣繳與申報
     • 薪資所得應該是按查表扣稅，還是按5%扣稅
     • 如何用Excel整理各類所得扣繳申報的資料
     • 如何區分何謂臨時薪資與固定薪資/臨時性的獎金，該如何扣繳
     • 如何區分何謂薪資所得與執行業務所得
     • 支付外國時，何時辦理扣繳與申報/稅率為何
     • 哪些所得不需列入扣繳憑單
     • 房東要我吸收所得稅與二代健保，扣繳憑單該如何開立
     • 企業捐贈需要開立扣繳憑單嗎
     • 捐贈教會、廟宇或協會的話，該如何處理
     • 企業若沒有盡到扣繳申報義務的話，如何處罰
     • 扣繳申報的常見查核爆點為何/常見的扣繳申報錯誤與疏失
     • 如何以扣繳申報資料勾稽勞保健保、二代健保
     • 各類所得扣繳申報金額，與營所稅申報費用的差異，該如何調整 
4. 營所稅申報
   • 營所稅課徵、未分配盈餘加徵的時間與課稅主體
   • 帳列數與申報數的差異
   • 營所稅與營業稅、各類所得扣繳申報之間的關係
   • 書審、查帳、簽證申報的差異
   • 擴大書審純益率、所得額標準、同業利潤率的意涵
   • 營所稅常見的18個問題：
     • 常見的免稅所得、停徵所得有哪些
     • 營業稅已申報的收入，與營所稅申報收入之間的差異，如何調整
     • 會計帳上處理壞帳的方式，與稅務申報該取得的憑證，有何差異
     • 為何進貨發票都取具了，成本在稅上卻被調整補稅/何謂成本逕核
     • 商品盤損、商品報廢，該如何申報
     • 未區分直接人工、間接人工的稅務申報風險為何
     • 常見企業各項費用於帳務申報時的合法憑證為何
     • 交際費、差旅費、職工福利、捐贈、折舊、收據…等限額，該如何計算
     • 膳費、宿費、雜費、交通費…等國內、國外差旅支出，該取得哪些憑證
     • 國外參展的相關費用，應取得哪些憑證
     • 佣金支出的合法憑證與認列方式為何
     • 車輛應該要用購買的/還是用租賃的
     • 已在外國繳納的營所稅，是否可以抵扣台灣的營所稅
     • 企業最低稅賦的所得來源有哪些/如何申報計算
     • 為何以公司名義持有股份，收到股利、出售股票還要費用分攤
     • 營所稅的常見查核爆點為何/常見的申報錯誤與疏失
     • 書審申報、查帳申報、簽證申報的決策方式為何

適合對象：

1. 新手財會人員、中小企業主、高階經理人、國際貿易業者、跨國公司企業主、對本課程有興趣者

講師簡介:

張淵智 老師

學歷：東吳大學企業管理學系碩士班
經歷：翰鼎會計記帳士事務所負責人、翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師、台灣金融研訓院 (2012年菁英講座殊榮)：境外公司與OBU操作系列講座、合作金庫銀行內部教育訓練講師、中華民國證券商同業公會內部教育訓練講師
專長：境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與海外所得分析、境外公司與OBU融資模式分析

繳費方式：（僅限用於中區服務處受訓之訓練款）

1. 劃撥：郵局劃撥單通訊欄請註明『課程名稱、上課日、參訓學員、發票抬頭』 【收款戶名『財團法人中國生產力中心中區服務處』帳號：0240690-1】
2. 銀行匯款：請務必註明匯款人資料以便沖帳 【解款行號：兆豐國際商業銀行 台中分行 分行代號：0170044】 【帳號：004-09-03563-9 帳戶：財團法人中國生產力中心中區服務處】
3. ATM轉帳：請務必註明匯款人資料以便沖帳 【解款行號：兆豐國際商業銀行 總行代號：017 帳號：004-09-03563-9】 【收款帳戶：財團法人中國生產力中心中區服務處】
4. 現場繳費：現場無法刷卡請備妥現金

※匯款後請回覆公司名稱匯款日期帳號後五碼※

課程地點：

• 臺中市西屯區協和里工業區三八路189號（財團法人中國生產力中心 中區服務處）

Google地圖定位：https://maps.app.goo.gl/Tnz9pjG2XGsFNs467

聯絡人：

• 『課程諮詢』羅子承 先生
• 財團法人中國生產力中心 中區服務處 經營管理組
• Tel：(04)23505038 #03563
• Fax：(04)23505030
• E-mail：03563@cpc.org.tw

注意事項：

1. 如遇不可抗力之因素，本中心保留課程之更改權力。
2. 開課前一周將email上課通知 ，若未收到任何通知敬請來電確認。